Si trabajas en Estados Unidos, tarde o temprano vas a oír hablar del W-2 y del 1099. Son dos formularios del IRS que reportan cuánto te pagaron durante el año, pero detrás de cada uno hay una diferencia enorme: el W-2 es el formulario de un empleado y el 1099 es el de un contratista independiente (trabajador por cuenta propia). Esa distinción cambia quién retiene tus impuestos, quién paga el Seguro Social y el Medicare, qué puedes deducir y cuánto dinero te toca apartar cada año.
En esta guía te explicamos, en español claro y con datos verificados ante el IRS, qué es cada formulario, en qué se diferencian, cuántos impuestos paga un 1099 y cuál te conviene según tu situación.
Aviso importante: esta guía es información general de servicio público. No es asesoría fiscal ni legal individual. Las cifras, umbrales y plazos pueden cambiar y tu situación puede tener detalles particulares. Confirma siempre en irs.gov y, ante cualquier duda, consulta a un preparador de impuestos o contador cualificado.
¿Qué es el formulario W-2?
El Formulario W-2 (Wage and Tax Statement, o Comprobante de salarios e impuestos) es el documento que recibe un empleado al final del año. Lo emite tu empleador y resume cuánto te pagó y, sobre todo, cuánto te retuvo de tu salario a lo largo del año.
Cuando eres empleado W-2, el empleador descuenta dinero de cada cheque de pago y lo envía al gobierno por ti. En el W-2 verás reflejado:
- Tu salario bruto del año.
- El impuesto federal sobre la renta que te retuvieron.
- Los impuestos del Seguro Social y de Medicare (lo que se conoce en conjunto como FICA, Federal Insurance Contributions Act).
- El impuesto estatal y local retenido, si tu estado lo cobra.
La clave del W-2 es que no trabajas solo: tu empleador asume la mitad de los impuestos FICA por ti y se encarga de retener y enviar el resto. Tú, como empleado, no tienes que calcular ni adelantar esos impuestos por tu cuenta.
Plazo de entrega: tu empleador debe enviarte el W-2 antes del 31 de enero del año siguiente (cuando esa fecha cae en fin de semana o feriado, pasa al siguiente día hábil; por ejemplo, en 2026 el plazo de entrega al trabajador fue el 2 de febrero). Esa misma fecha del 31 de enero aplica para presentar las copias ante la Administración del Seguro Social (SSA) y el IRS.
¿Qué es el formulario 1099?
El 1099 es en realidad una familia de formularios que reportan ingresos que no vienen de un empleo tradicional. No hay un solo «1099»: hay varios, según el tipo de pago. Si recibes un 1099, normalmente significa que nadie te retuvo impuestos y que tú eres responsable de pagarlos por tu cuenta.
Estos son los tres que más le importan a un hispano que trabaja o vende en EE. UU.:
1099-NEC (compensación a quien no es empleado)
El 1099-NEC (Nonemployee Compensation, o Compensación a personas que no son empleados) es el más común para contratistas independientes y trabajadores por cuenta propia: choferes de apps, trabajadores de la construcción por proyecto, niñeras independientes, profesionales que facturan sus servicios, etc.
La empresa que te contrató como contratista debe emitir un 1099-NEC cuando te paga un cierto umbral o más durante el año por tus servicios. Y aquí hay un cambio importante que conviene entender bien por el año:
- Año fiscal 2025 (la declaración que se presenta a inicios de 2026): el umbral de reporte es de $600 o más.
- Año fiscal 2026 en adelante (pagos hechos después del 31 de diciembre de 2025): el umbral sube a $2,000, por un cambio de la ley conocida como One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). A partir de 2027 ese monto se ajustará por inflación.
Ese umbral solo decide cuándo la empresa está obligada a emitirte el formulario. Recibas o no el 1099, tus ingresos siguen siendo gravables y debes declararlos. No recibir el papel no significa que el dinero esté libre de impuestos.
Plazo de entrega: al igual que el W-2, el 1099-NEC debe entregarse al trabajador y presentarse ante el IRS antes del 31 de enero.
1099-MISC (otros pagos diversos)
El 1099-MISC (Miscellaneous Information) reporta otros tipos de pago que no son compensación por servicios de un contratista, por ejemplo rentas (si alquilas una propiedad), premios y recompensas, o ciertos pagos legales. Su umbral general de reporte siguió el mismo camino que el 1099-NEC: $600 para 2025 y $2,000 para pagos hechos a partir del 1 de enero de 2026.
1099-K (pagos por plataformas y apps)
El 1099-K (Payment Card and Third Party Network Transactions) lo emiten las plataformas de pago y apps (como las que procesan ventas en marketplaces o cobros por aplicaciones) cuando recibes pagos por bienes o servicios. Su umbral cambió en años recientes: tras la OBBBA, el IRS confirmó que vuelve al nivel anterior de más de $20,000 en pagos brutos Y más de 200 transacciones en el año. Aun así, una plataforma puede enviarte un 1099-K por montos menores, y algunos estados tienen umbrales más bajos, así que podrías recibirlo aunque no llegues al límite federal.
W-2 vs 1099: tabla comparativa
Esta es la diferencia de fondo entre ser empleado (W-2) y ser contratista independiente (1099):
| Aspecto | Empleado (W-2) | Contratista independiente (1099) |
|---|---|---|
| ¿Quién retiene los impuestos? | El empleador retiene de cada cheque | Nadie: tú pagas por tu cuenta |
| Impuesto federal sobre la renta | Se retiene automáticamente | Lo pagas tú con impuestos estimados |
| Seguro Social y Medicare (FICA) | Lo paga mitad y mitad (tú y el empleador) | Lo pagas completo (self-employment tax) |
| Deducción de gastos del negocio | Muy limitada | Sí, puedes deducir gastos del negocio |
| Impuestos estimados trimestrales | Normalmente no hacen falta | Sí, suele tocarte pagarlos cada trimestre |
| Beneficios (seguro médico, vacaciones, desempleo) | El empleador suele ofrecerlos | Por tu cuenta; no hay beneficios del empleador |
| Formulario que recibes | W-2 | 1099-NEC (u otro 1099 según el pago) |
| Verificación al ser contratado | Llenas el Formulario I-9 y el W-4 | Normalmente entregas el Formulario W-9 |
En palabras simples: como empleado W-2 el sistema trabaja por ti (te retienen y tu jefe pone la mitad de FICA). Como contratista 1099 eres tu propio jefe a efectos fiscales: nadie retiene nada, pero a cambio puedes deducir gastos y tienes más flexibilidad.
Los impuestos del 1099: el self-employment tax
Esta es la parte que más sorprende a quien pasa de empleado a contratista. Cuando eres 1099, no solo pagas el impuesto sobre la renta: también te toca el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax).
El self-employment tax es de 15.3%, y se reparte así:
- 12.4% para el Seguro Social.
- 2.9% para Medicare.
¿Por qué el doble que un empleado? Porque un empleado W-2 solo paga la mitad de FICA (su empleador paga la otra mitad). Como contratista no tienes empleador que ponga esa mitad, así que te toca la porción completa. La buena noticia: generalmente se calcula sobre el 92.35% de tus ganancias netas, y puedes deducir la mitad del self-employment tax al calcular tu ingreso ajustado. En la práctica debes este impuesto si tuviste $400 o más de ganancias netas por cuenta propia. Se calcula con el Anexo SE (Schedule SE) del Formulario 1040.
Impuestos estimados trimestrales
Como a un contratista 1099 nadie le retiene impuestos durante el año, el IRS espera que los pagues por adelantado, cada trimestre, con el Formulario 1040-ES. Por lo general debes hacer pagos estimados si esperas deber $1,000 o más al presentar tu declaración.
Para el año 2026, las fechas de los pagos estimados son:
- 15 de abril de 2026
- 15 de junio de 2026
- 15 de septiembre de 2026
- 15 de enero de 2027
Si no pagas lo suficiente a tiempo en cada periodo, el IRS puede cobrarte una multa, incluso si al final del año te corresponde un reembolso. Por eso muchos contratistas apartan un porcentaje de cada pago (a menudo entre el 25% y el 30%) para no quedarse cortos. Si quieres saber cuánto tardan los reembolsos cuando ya declaraste, mira nuestra guía sobre cuánto tardan en llegar los taxes.
¿Cuál me conviene, W-2 o 1099?
No hay una respuesta única: depende de lo que valores y de tu situación. En realidad, muchas veces no lo eliges tú: la ley define si eres empleado o contratista según cómo es la relación de trabajo (quién controla cómo, cuándo y dónde haces el trabajo), no según lo que diga el contrato.
Aun así, estas son las ventajas de cada lado:
A favor del W-2 (empleado):
- Te retienen los impuestos: menos riesgo de quedar debiendo una suma grande.
- Tu empleador paga la mitad de FICA por ti.
- Sueles tener beneficios: seguro médico, vacaciones pagadas, y cobertura para desempleo o accidentes laborales.
- Más estabilidad y menos papeleo fiscal.
A favor del 1099 (contratista):
- Más flexibilidad e independencia: eres tu propio jefe.
- Puedes deducir gastos del negocio (herramientas, millaje, parte de la casa si trabajas desde ahí, etc.), lo que reduce tu ingreso gravable.
- Posibilidad de trabajar para varios clientes a la vez.
La contraparte del 1099 es clara: nadie aparta impuestos por ti, pagas el self-employment tax completo, no tienes beneficios del empleador y debes llevar tu propia contabilidad y pagar trimestralmente. Para muchas familias, el W-2 da más tranquilidad; para quien busca independencia y sabe administrar su dinero, el 1099 puede convenir.
La parte del ITIN: declarar impuestos sin Seguro Social
Una duda muy común entre hispanos: ¿puedo recibir un W-2 o un 1099 si no tengo Seguro Social? Aquí hay que ser honestos y precisos.
Para declarar impuestos sin un número de Seguro Social (SSN), el IRS permite usar un ITIN (número de identificación personal del contribuyente). Con un ITIN puedes presentar tu declaración federal y cumplir con tu obligación tributaria. Tienes la guía completa para declarar impuestos con un número ITIN.
Ahora, lo importante: el ITIN NO autoriza a trabajar en Estados Unidos. El propio IRS lo dice con claridad: el ITIN es solo para fines tributarios federales, no cambia tu estatus migratorio, no da derecho a trabajar legalmente ni te hace elegible para beneficios del Seguro Social ni para el crédito por ingreso del trabajo (EITC). La autorización de empleo es un tema migratorio aparte, que se gestiona ante las autoridades de inmigración (es lo que se verifica al llenar el Formulario I-9 cuando te contratan como empleado).
Si tienes hijos y declaras impuestos, revisa también el Crédito Tributario por Hijos, donde explicamos las reglas de SSN e ITIN que cambiaron con la OBBBA.
Errores comunes y avisos anti-fraude
El tema de impuestos atrae a gente que se aprovecha de quien no conoce el sistema. Protégete:
- Los formularios del IRS son gratis. El W-9, el 1040, el 1040-ES y el Anexo SE se descargan sin costo en irs.gov. Nadie debería cobrarte por «el formulario» en sí.
- Un «notario» en EE. UU. no es abogado. A diferencia de muchos países hispanos, el notary public estadounidense solo da fe de firmas; no es un profesional del derecho ni puede darte asesoría fiscal o migratoria.
- Cuidado con quien promete reembolsos «inflados». Si un preparador asegura un reembolso mucho mayor de lo normal o te pide inventar gastos o ingresos, aléjate: el responsable legal de la declaración eres tú.
- No ignores tus ingresos 1099. Aunque no recibas el formulario (por no llegar al umbral), el dinero sigue siendo gravable. No declararlo puede traerte problemas con el IRS.
- Te clasifican mal a propósito. Algunos empleadores te tratan como 1099 para ahorrarse su mitad de FICA y los beneficios, cuando en realidad eres empleado. Si crees que te clasificaron mal, puedes consultarlo con el IRS o un profesional.
- Aparta para impuestos desde el primer pago. El error más caro del 1099 es gastarse todo el ingreso y llegar a abril sin con qué pagar.
Llevar tus finanzas en orden también ayuda a tu vida en EE. UU. Si vas empezando, te puede servir nuestra guía para construir crédito desde cero.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre W-2 y 1099?
El W-2 es para empleados: el empleador retiene tus impuestos (renta, Seguro Social y Medicare) y paga la mitad de FICA por ti. El 1099 es para contratistas independientes: nadie te retiene nada, pagas tus propios impuestos (incluido el self-employment tax completo) y puedes deducir gastos del negocio.
¿Qué es el formulario W-2?
Es el Wage and Tax Statement, el comprobante anual que tu empleador te entrega (antes del 31 de enero) con tu salario y los impuestos federales, estatales, del Seguro Social y de Medicare que te retuvieron durante el año.
¿Qué es el 1099-NEC?
Es el formulario que recibe un contratista independiente por la compensación de sus servicios. La empresa debe emitirlo cuando te paga el umbral o más en el año: $600 para el año fiscal 2025 y $2,000 para pagos hechos a partir del 1 de enero de 2026 (cambio de la OBBBA).
¿Es mejor W-2 o 1099?
Depende. El W-2 da más estabilidad: te retienen impuestos, tu jefe paga media FICA y sueles tener beneficios. El 1099 da más flexibilidad y permite deducir gastos, pero pagas el self-employment tax completo, no tienes beneficios y debes pagar impuestos estimados cada trimestre. Además, muchas veces la ley, no tú, define cuál te corresponde.
¿Cuántos impuestos paga un 1099?
Aparte del impuesto sobre la renta, un contratista paga el self-employment tax del 15.3% (12.4% de Seguro Social + 2.9% de Medicare) sobre sus ganancias netas. Generalmente se calcula sobre el 92.35% de esas ganancias y puedes deducir la mitad del impuesto.
¿Cuándo me deben entregar el W-2 o el 1099?
Ambos tienen el mismo plazo: tu empleador o el pagador deben entregártelos antes del 31 de enero del año siguiente (pasa al siguiente día hábil si cae en fin de semana o feriado).
¿Puedo recibir un 1099 con ITIN?
Para declarar tus impuestos puedes usar un ITIN si no tienes SSN. Pero ten claro que el ITIN no autoriza a trabajar en EE. UU. ni cambia tu estatus migratorio: es solo un número para fines tributarios. La autorización de empleo es un tema migratorio aparte.
¿Qué pasa si trabajo y no me dan ningún formulario?
Tus ingresos siguen siendo gravables aunque no recibas un W-2 ni un 1099. Debes declararlos igual. Guarda tus registros de pagos y, si tienes dudas, consulta a un preparador o al IRS.
Fuentes
Consultadas el 20 de junio de 2026 en el sitio oficial del IRS (irs.gov):
- IRS — About Form W-2, Wage and Tax Statement: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-2
- IRS — Jan. 31 filing deadline remains for employer wage statements, independent contractor forms: https://www.irs.gov/newsroom/jan-31-filing-deadline-remains-for-employer-wage-statements-independent-contractor-forms
- IRS — About Form 1099-NEC, Nonemployee Compensation: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1099-nec
- IRS — Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NEC (umbral de $2,000 para pagos posteriores al 31/12/2025): https://www.irs.gov/instructions/i1099mec
- IRS — IRS issues FAQs on Form 1099-K threshold under the One, Big, Beautiful Bill (umbral de $20,000 y 200 transacciones): https://www.irs.gov/newsroom/irs-issues-faqs-on-form-1099-k-threshold-under-the-one-big-beautiful-bill-dollar-limit-reverts-to-20000
- IRS — Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes) (15.3%): https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/self-employment-tax-social-security-and-medicare-taxes
- IRS — About Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals (impuestos estimados trimestrales): https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1040-es
- IRS — Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) (el ITIN no autoriza a trabajar): https://www.irs.gov/tin/itin/individual-taxpayer-identification-number-itin
Revisado por Diego García, abogado especializado en derecho internacional y fiscal (LL.M. International Law, University of San Diego, 2019), responsable editorial de Destino USA.
Esta guía es información general y no constituye asesoría fiscal ni legal individual. Los umbrales, plazos y cifras pueden cambiar; confirma siempre en irs.gov y, para tu caso concreto, consulta directamente con el IRS o un preparador de impuestos o contador cualificado.
